Anmeldung & Recht
Freiberufler oder Gewerbe?
Ob du freiberuflich oder gewerblich tätig bist, hat Auswirkungen auf Anmeldung, Gewerbesteuer und Buchführung. Die Abgrenzung ist nicht immer eindeutig, letztlich entscheidet das Finanzamt.
Warum die Abgrenzung so wichtig ist
| Freiberufler | Gewerbetreibender | |
|---|---|---|
| Anmeldung | nur Finanzamt | Gewerbeamt und Finanzamt |
| Gewerbesteuer | nein | ja, über dem Freibetrag |
| IHK- oder Handwerkskammer | nein (ggf. eigene Berufskammer) | ja |
| Handelsregister | nein | ab kaufmännischem Umfang |
| Buchführungspflicht nach § 141 AO | nein | ab bestimmten Umsatz- und Gewinngrenzen |
Wer als Freiberufler gilt
Nach § 18 Abs. 1 Nr. 1 EStG gehören dazu:
- Tätigkeitsgruppen: selbstständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erziehende Tätigkeiten
- Katalogberufe: unter anderem Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, Ingenieure, Architekten, Vermessungsingenieure, Handelschemiker, beratende Volks- und Betriebswirte, Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer, Heilpraktiker, Krankengymnasten und Lotsen
- Ähnliche Berufe: Tätigkeiten, die einem Katalogberuf in Ausbildung und Ausübung vergleichbar sind
Wichtig ist dabei, dass du die Arbeit leitend und eigenverantwortlich ausübst. Mitarbeitende sind erlaubt, solange du die Tätigkeit aufgrund eigener Fachkenntnisse prägst. Mehr: Katalogberufe.
Typische Grenzfälle
- IT und Software: Entwicklung kann freiberuflich sein, wenn sie einer Ingenieurtätigkeit vergleichbar ist, etwa bei fundierter Ausbildung und anspruchsvoller Systementwicklung. Reine Administration oder Support gilt eher als Gewerbe.
- Coaching und Beratung: Beratung ist nicht automatisch freiberuflich. Unterrichtende Tätigkeiten können freiberuflich sein, allgemeine Unternehmensberatung ohne entsprechende Qualifikation wird oft als Gewerbe eingestuft.
- Design und Fotografie: Künstlerische Arbeit ist freiberuflich, Werbe- oder Produktfotografie und Gebrauchsgrafik werden oft als gewerblich angesehen. Es kommt auf die eigenschöpferische Gestaltungshöhe an.
- Texter und Blogger: Schriftstellerische Arbeit ist freiberuflich, Einnahmen aus Werbung, Affiliate-Links oder Produktverkäufen sind dagegen gewerblich.
- Handel: Wer Waren kauft und verkauft, ist immer gewerblich tätig.
Mischtätigkeiten
Übst du freiberufliche und gewerbliche Tätigkeiten nebeneinander aus, kannst du sie als Einzelunternehmer grundsätzlich getrennt behandeln, wenn du sie sauber trennst, idealerweise mit getrennter Buchführung und getrennten Rechnungen. Nur der gewerbliche Teil ist dann anzumelden und gewerbesteuerpflichtig.
Bei Personengesellschaften wie einer GbR ist es heikler: Schon ein kleiner gewerblicher Anteil kann nach § 15 Abs. 3 EStG die gesamte Gesellschaft gewerblich machen (sogenannte Abfärbewirkung). Der Bundesfinanzhof hat dafür eine Bagatellgrenze entwickelt. Wer als Personengesellschaft gemischt arbeitet, sollte sich beraten lassen.
So triffst du die Entscheidung
- Mach eine erste Einschätzung mit unserem Selbsttest Freiberuf oder Gewerbe.
- Beschreibe deine Tätigkeit im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung konkret und nenne deine Ausbildung.
- Im Zweifel: Frag bei IHK, Handwerkskammer oder Finanzamt nach oder lass dich steuerlich beraten. Wer vorsichtshalber ein Gewerbe anmeldet, obwohl er Freiberufler ist, zahlt im Zweifel unnötig IHK-Beiträge und Gewerbesteuer.
Häufige Fragen
Kann ich mir aussuchen, ob ich Freiberufler bin?
Nein. Entscheidend ist die tatsächliche Tätigkeit, nicht dein Wunsch oder die Berufsbezeichnung.
Was passiert, wenn das Finanzamt mich später umstuft?
Dann können Gewerbesteuer und Kammerbeiträge auch für vergangene Jahre fällig werden. Gegen die Einstufung kannst du Einspruch einlegen.
Zahlen Freiberufler weniger Steuern?
Sie zahlen keine Gewerbesteuer. Bei Einzelunternehmen wird die Gewerbesteuer aber zum großen Teil auf die Einkommensteuer angerechnet, sodass der Unterschied oft kleiner ist, als viele denken.