Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG

Was die Kleinunternehmerregelung bedeutet

Die Kleinunternehmerregelung in § 19 Umsatzsteuergesetz befreit kleine Unternehmen von der Umsatzsteuer. Seit der Reform zum 1. Januar 2025 sind die Umsätze von Kleinunternehmern ausdrücklich steuerfrei. Für dich heißt das: Du weist auf deinen Rechnungen keine Umsatzsteuer aus, gibst keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab und führst keine Umsatzsteuer an das Finanzamt ab. Im Gegenzug kannst du die Umsatzsteuer, die dir andere Unternehmen berechnen, nicht als Vorsteuer zurückholen.

Die Regelung steht allen offen, egal ob Gewerbetreibende oder Freiberufler, haupt- oder nebenberuflich. Sie hat nichts mit dem Begriff Kleingewerbe zu tun.

Die Umsatzgrenzen seit 2025

• Vorjahr: Der Gesamtumsatz darf höchstens 25.000 Euro betragen haben.
• Laufendes Jahr: Der Gesamtumsatz darf 100.000 Euro nicht überschreiten.
• Gründungsjahr: Wer im laufenden Jahr neu startet, darf höchstens 25.000 Euro Umsatz erzielen.

Gerechnet wird mit den tatsächlich vereinnahmten Beträgen. Umsätze aus dem Verkauf von Anlagevermögen, etwa deinem alten Firmenlaptop, zählen nicht mit. Ob du drunter liegst, prüfst du mit unserem Kleinunternehmer-Check.

Was passiert, wenn du die Grenze überschreitest?

Seit 2025 gibt es keine Schonfrist mehr für das laufende Jahr. Überschreitest du im laufenden Jahr die 100.000-Euro-Grenze, oder im Gründungsjahr die 25.000-Euro-Grenze, endet die Kleinunternehmerregelung sofort. Schon der Umsatz, mit dem du die Grenze überschreitest, ist regulär umsatzsteuerpflichtig. Die Umsätze davor bleiben steuerfrei.

Liegt dein Umsatz im laufenden Jahr über 25.000 Euro, aber unter 100.000 Euro, bleibst du in diesem Jahr Kleinunternehmer. Im Folgejahr ist die Regelung dann aber nicht mehr möglich, weil der Vorjahresumsatz zu hoch war.

Rechnungen als Kleinunternehmer

Du darfst keine Umsatzsteuer ausweisen. Stattdessen musst du auf der Rechnung angeben, dass für deine Leistung eine Steuerbefreiung gilt, zum Beispiel mit dem Satz: "Steuerbefreiung nach § 19 UStG (Kleinunternehmerregelung)."

Weist du trotzdem Umsatzsteuer aus, schuldest du sie dem Finanzamt, auch wenn du Kleinunternehmer bist. Weitere Pflichtangaben: Rechnung schreiben.

E-Rechnung: Kleinunternehmer müssen keine E-Rechnungen ausstellen. Empfangen können müssen sie elektronische Rechnungen aber, wie alle Unternehmen in Deutschland.

Lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?

Eher ja, wenn:

• deine Kunden überwiegend Privatpersonen sind, denn du bist für sie günstiger oder hast bei gleichem Preis mehr Marge
• du wenig investierst und kaum Vorsteuer zurückholen könntest
• du den Verwaltungsaufwand gering halten willst

Eher nein, wenn:

• du vor allem an Unternehmen verkaufst, die sich die Umsatzsteuer ohnehin als Vorsteuer zurückholen
• du am Anfang viel investierst, zum Beispiel in Maschinen, Fahrzeuge oder Ausstattung
• du schnell über die Umsatzgrenzen wachsen willst

Verzicht auf die Regelung

Du kannst freiwillig auf die Kleinunternehmerregelung verzichten und deine Umsätze regulär versteuern. Den Verzicht erklärst du gegenüber dem Finanzamt, spätestens bis Ende Februar des zweiten Jahres nach dem betroffenen Jahr. Der Verzicht bindet dich mindestens fünf Kalenderjahre. Überlege dir die Entscheidung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung deshalb gut.

Was Kleinunternehmer trotzdem erledigen müssen

• Gewinnermittlung: Du erstellst eine Einnahmenüberschussrechnung und gibst eine Einkommensteuererklärung ab.
• Umsatzsteuer-Jahreserklärung: Seit dem Steuerjahr 2024 entfällt sie für Kleinunternehmer in der Regel. Ausnahmen gelten, wenn das Finanzamt dich ausdrücklich auffordert oder du in bestimmten Fällen Steuer schuldest, etwa bei Leistungen ausländischer Unternehmer nach dem Reverse-Charge-Verfahren.
• Umsätze dokumentieren: Behalte deinen Umsatz im laufenden Jahr im Blick, damit du ein Überschreiten der Grenze sofort bemerkst.

Häufige Fragen