Steuern & Finanzen
Steuern für Freiberufler
Als Freiberufler hast du mit weniger Steuerarten zu tun als Gewerbetreibende, aber trotzdem mit einigen Pflichten. Dieser Überblick zeigt dir, was auf dich zukommt.
Einkommensteuer
Dein Gewinn aus freiberuflicher Tätigkeit gehört zu den Einkünften aus selbstständiger Arbeit (§ 18 EStG). Du trägst ihn in der Anlage S deiner Einkommensteuererklärung ein, zusammen mit der Anlage EÜR. Besteuert wird er mit deinem persönlichen Steuersatz, zusammen mit allen anderen Einkünften. Bis zum Grundfreibetrag bleibt das Einkommen steuerfrei.
Weil keine Lohnsteuer abgezogen wird, setzt das Finanzamt in der Regel vierteljährliche Vorauszahlungen fest, fällig am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember.
Umsatzsteuer
Freiberufler sind Unternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes. Du stellst also auf deine Rechnungen Umsatzsteuer, meist 19 Prozent, und führst sie an das Finanzamt ab. Im Gegenzug holst du dir die Vorsteuer aus deinen Einkäufen zurück. Mehr: Umsatzsteuer für Selbstständige.
Ausnahmen:
- Als Kleinunternehmer stellst du keine Umsatzsteuer in Rechnung. Mehr: Kleinunternehmerregelung.
- Bestimmte Leistungen sind steuerfrei, etwa ärztliche Heilbehandlungen oder bestimmte Unterrichtsleistungen.
Vorteil für Freiberufler: Du kannst die Istversteuerung beantragen und zahlst die Umsatzsteuer erst, wenn deine Kunden bezahlt haben.
Keine Gewerbesteuer
Freiberufler zahlen keine Gewerbesteuer und sind nicht Mitglied der IHK. Das gilt aber nur, solange du ausschließlich freiberuflich tätig bist. Mischst du gewerbliche Tätigkeiten dazu, etwa den Verkauf von Waren, ist dieser Teil gewerbesteuerpflichtig. Mehr: Freiberufler oder Gewerbe?.
Gewinnermittlung
Freiberufler sind nicht zur Buchführung verpflichtet und ermitteln ihren Gewinn mit der Einnahmenüberschussrechnung, auch bei hohen Umsätzen.
Wichtige Termine
| Was | Wann |
|---|---|
| Fragebogen zur steuerlichen Erfassung | innerhalb eines Monats nach Start |
| Umsatzsteuer-Voranmeldung | bis zum 10. Tag nach Ende des Voranmeldungszeitraums, sofern keine Befreiung gilt |
| Einkommensteuer-Vorauszahlungen | 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember |
| Einkommensteuererklärung mit Anlage S und EÜR | in der Regel bis 31. Juli des Folgejahres, mit Steuerberatung später |
Steuern sparen: die wichtigsten Hebel
- Alle beruflich veranlassten Ausgaben als Betriebsausgaben erfassen
- Anschaffungen bis 800 Euro netto als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort absetzen
- Vorsorgeaufwendungen wie Kranken- und Rentenversicherung in der Einkommensteuererklärung angeben
- Fortbildungen, Fachliteratur und Berufsverbände nicht vergessen
Häufige Fragen
Wie viel sollte ich für Steuern zurücklegen?
Das hängt von deinem Gewinn und deinem Steuersatz ab. Lege zusätzlich zur vereinnahmten Umsatzsteuer einen festen Anteil des Gewinns für die Einkommensteuer zurück.
Muss ich als Freiberufler eine Bilanz erstellen?
Nein. Freiberufler dürfen immer die EÜR nutzen.
Brauche ich als Freiberufler einen Steuerberater?
Nicht zwingend. Bei steigenden Umsätzen, Mitarbeitenden oder komplexen Fragen lohnt sich eine Beratung, die Kosten sind als Betriebsausgabe absetzbar.