Nebenberuflich
Steuern bei nebenberuflicher Selbstständigkeit
Gewinne aus der Nebentätigkeit werden zusammen mit deinem Gehalt versteuert. Hier erfährst du, welche Erklärungen anfallen und wie du dich auf Nachzahlungen vorbereitest.
Einkommensteuer: Gehalt und Gewinn zusammen
Deine Lohnsteuer wird bereits vom Arbeitgeber abgeführt. Der Gewinn aus der Selbstständigkeit kommt in der Einkommensteuererklärung hinzu. Weil dein Gehalt den Grundfreibetrag in der Regel schon ausschöpft, wird jeder Euro Gewinn mit deinem persönlichen Grenzsteuersatz besteuert, dazu gegebenenfalls Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Praxistipp: Lege für Steuern einen festen Anteil deines Gewinns zurück. Wie hoch er sein sollte, hängt von deinem Gehalt ab. Schau dir dazu deinen letzten Steuerbescheid an oder frag deine Steuerberatung.
Wann du eine Steuererklärung abgeben musst
Als Angestellter mit Nebeneinkünften, die nicht dem Lohnsteuerabzug unterliegen, bist du zur Abgabe verpflichtet, wenn diese Einkünfte mehr als 410 Euro im Jahr betragen (§ 46 EStG). Dazu gehört die Einnahmenüberschussrechnung mit der Anlage EÜR und die Anlage G (Gewerbe) oder Anlage S (selbstständige Arbeit).
Vorauszahlungen
Erwartet das Finanzamt einen Gewinn, setzt es vierteljährliche Einkommensteuer-Vorauszahlungen fest. Das passiert meist nach der ersten Steuererklärung, manchmal schon nach dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Rechne damit, dass im zweiten Jahr eine Nachzahlung für das erste Jahr und gleichzeitig Vorauszahlungen für das laufende Jahr fällig werden.
Umsatzsteuer
Im Nebenerwerb bleibt der Umsatz oft unter den Grenzen der Kleinunternehmerregelung. Dann schreibst du Rechnungen ohne Umsatzsteuer und gibst keine Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab. Dein Gehalt zählt dabei nicht zum Umsatz.
Gewerbesteuer
Gewerbetreibende haben einen Freibetrag von 24.500 Euro Gewerbeertrag im Jahr. Im Nebenerwerb wird er selten überschritten. Freiberufler zahlen ohnehin keine Gewerbesteuer. Mehr: Gewerbesteuer verstehen.
Was du absetzen kannst
Alle Ausgaben, die durch deine Nebentätigkeit entstehen, sind Betriebsausgaben: Material, Software, Fachliteratur, Fortbildungen, anteilige Telefon- und Internetkosten oder Fahrten zu Kunden. Nutzt du Arbeitsmittel auch privat oder für den Hauptjob, setzt du nur den betrieblichen Anteil an.
Verluste
Entsteht in der Anfangsphase ein Verlust, kannst du ihn mit deinem Gehalt verrechnen und so deine Steuerlast senken. Dauern die Verluste aber über Jahre an, prüft das Finanzamt, ob überhaupt eine Gewinnerzielungsabsicht besteht. Fehlt sie, spricht man von Liebhaberei, und die Verluste werden nicht anerkannt.
Häufige Fragen
Muss ich die Steuer selbst ans Finanzamt überweisen?
Ja. Anders als beim Gehalt wird sie nicht automatisch abgezogen. Du zahlst nach dem Steuerbescheid oder über Vorauszahlungen.
Gibt es einen Freibetrag für Nebenverdienste?
Als Angestellter bleiben Nebeneinkünfte bis 410 Euro im Jahr steuerfrei. Einen darüber hinausgehenden allgemeinen Freibetrag gibt es nicht. Ausnahmen gelten für bestimmte Tätigkeiten, etwa mit der Übungsleiterpauschale. Mehr: Verdienstgrenze im Nebenerwerb.
Brauche ich einen Steuerberater?
Nicht zwingend. Viele Nebenberufler erledigen die EÜR mit Software selbst. Bei komplexen Fällen oder hohen Gewinnen lohnt sich eine Beratung.