Anmeldung & Recht
Katalogberufe: Welche Berufe gelten als frei?
Das Einkommensteuergesetz nennt eine Reihe von Berufen ausdrücklich als freiberuflich. Daneben gibt es ähnliche Berufe und Tätigkeitsgruppen, die ebenfalls dazu zählen können.
Die Katalogberufe nach § 18 EStG
| Bereich | Katalogberufe |
|---|---|
| Heilberufe | Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten |
| Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe | Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratende Volks- und Betriebswirte, vereidigte Buchprüfer, Steuerbevollmächtigte |
| Technische und naturwissenschaftliche Berufe | Ingenieure, Vermessungsingenieure, Architekten, Handelschemiker, Lotsen |
| Informationsvermittelnde Berufe | Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer |
Die freien Tätigkeitsgruppen
Neben den Katalogberufen sind bestimmte Tätigkeiten freiberuflich, unabhängig vom Berufsnamen:
- wissenschaftliche Tätigkeit
- künstlerische Tätigkeit
- schriftstellerische Tätigkeit
- unterrichtende Tätigkeit
- erziehende Tätigkeit
Ähnliche Berufe
Ein Beruf ist einem Katalogberuf ähnlich, wenn er in der Ausbildung und in der Ausübung mit ihm vergleichbar ist. Die Gerichte prüfen dabei, ob eine vergleichbare Ausbildung vorliegt, zum Beispiel ein Studium oder gleichwertiges Wissen, und ob die Tätigkeit inhaltlich ähnlich ist. Beispiele, die häufig als ähnlich anerkannt werden, sind bestimmte IT-Berufe mit ingenieurähnlicher Tätigkeit oder Gesundheitsfachberufe wie Physiotherapeuten. Die Einordnung ist aber immer eine Einzelfallentscheidung.
Wichtig: Eigenverantwortlich und leitend
Auch bei einem Katalogberuf musst du die Tätigkeit leitend und eigenverantwortlich ausüben. Du darfst Mitarbeitende beschäftigen, musst die Arbeit aber aufgrund eigener Fachkenntnisse prägen. Gibst du die fachliche Arbeit vollständig an andere ab, kann die Tätigkeit gewerblich werden.
Was das praktisch für dich bedeutet
- Anmeldung nur beim Finanzamt: Freiberufler anmelden
- keine Gewerbesteuer und keine IHK-Mitgliedschaft
- gegebenenfalls Pflichtmitgliedschaft in einer Berufskammer, etwa bei Ärzten, Anwälten, Steuerberatern oder Architekten
- Gewinnermittlung per EÜR, unabhängig von Umsatz und Gewinn
Unsicher bei deiner Tätigkeit? Mach den Selbsttest Freiberuf oder Gewerbe und lies Freiberufler oder Gewerbe?.
Häufige Fragen
Sind Heilpraktiker Freiberufler?
Ja, Heilpraktiker gehören ausdrücklich zu den Katalogberufen.
Bin ich als Webdesigner Freiberufler?
Das hängt von der Tätigkeit ab. Künstlerisch geprägtes Design kann freiberuflich sein, standardisierte Gestaltung oder technische Umsetzung ohne ingenieurähnliche Ausbildung wird oft als Gewerbe eingestuft.
Kann ein Katalogberuf trotzdem gewerblich sein?
Ja, zum Beispiel wenn du die Tätigkeit nicht mehr selbst leitend ausübst oder wenn sie mit gewerblichen Leistungen wie Warenverkauf vermischt wird.