EÜR-Vorlage: Einnahmen und Ausgaben erfassen

Was eine EÜR ist

Die Einnahmenüberschussrechnung ist die einfache Gewinnermittlung für Freiberufler und Gewerbetreibende, die nicht bilanzieren müssen (§ 4 Abs. 3 EStG). Du ziehst von deinen Betriebseinnahmen die Betriebsausgaben ab, das Ergebnis ist dein Gewinn. Mehr: EÜR erstellen.

Es gilt das Zuflussprinzip nach § 11 EStG: Einnahmen und Ausgaben gehören in das Jahr, in dem das Geld tatsächlich geflossen ist. Für regelmäßig wiederkehrende Zahlungen rund um den Jahreswechsel gibt es eine Sonderregel.

So nutzt du die Vorlage

1. Wähle das Jahr und ob du Kleinunternehmer oder umsatzsteuerpflichtig bist.
2. Trage jede Einnahme und Ausgabe mit Datum, Beleg und Betrag ein, so wie das Geld geflossen ist.
3. Ordne jedem Eintrag eine Kategorie zu.
4. Exportiere die Daten als CSV und übertrage die Summen in die Anlage EÜR.

Umsatzsteuer in der EÜR

Bist du Kleinunternehmer, trägst du einfach die Beträge ein, die du erhalten oder gezahlt hast.

Bist du umsatzsteuerpflichtig, rechnest du in der EÜR mit Bruttobeträgen: Die eingenommene Umsatzsteuer ist eine Betriebseinnahme, die gezahlte Vorsteuer und die Zahlungen an das Finanzamt sind Betriebsausgaben. Erstattungen vom Finanzamt sind Einnahmen. Die Vorlage weist die Steuerbeträge deshalb getrennt aus. Mehr: Umsatzsteuer.

Was nicht sofort als Ausgabe zählt

• Anschaffungen über 800 Euro netto werden in der Regel über die Nutzungsdauer abgeschrieben. Bis 800 Euro kannst du sie als geringwertige Wirtschaftsgüter sofort absetzen.
• Bewirtungskosten aus geschäftlichem Anlass sind nur zu 70 Prozent als Betriebsausgabe abziehbar.
• Private Ausgaben gehören nicht in die EÜR, auch wenn du sie vom Geschäftskonto zahlst.

Häufige Fragen