Anmeldung & Recht
Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
Nach der Anmeldung möchte das Finanzamt mehr über dein Vorhaben wissen. Der Fragebogen wird über ELSTER ausgefüllt und hat Folgen für Vorauszahlungen und Umsatzsteuer.
Frist und Form
Nach § 138 Abgabenordnung musst du dem Finanzamt die Aufnahme einer gewerblichen oder freiberuflichen Tätigkeit innerhalb eines Monats mitteilen, ohne Aufforderung. Der Fragebogen wird elektronisch über das ELSTER-Portal oder eine geeignete Steuersoftware übermittelt. Beantrage dein ELSTER-Konto rechtzeitig, die Aktivierungsdaten kommen per Post und das kann bis zu zwei Wochen dauern.
Es gibt verschiedene Varianten des Fragebogens, unter anderem für Einzelunternehmen (gewerblich oder freiberuflich), Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften. Wähle die Variante, die zu deiner Rechtsform passt.
Die Abschnitte im Überblick
- Allgemeine Angaben: Name, Anschrift, Steuer-Identifikationsnummer, Bankverbindung, gegebenenfalls Angaben zu Ehe- oder Lebenspartner.
- Angaben zum Unternehmen: Art der Tätigkeit, Beginn, Betriebsadresse, eventuell Firmenname und Gründungsart (Neugründung, Übernahme).
- Gewinnermittlung: In der Regel die Einnahmenüberschussrechnung, außer du bist zur Buchführung verpflichtet.
- Voraussichtliche Einkünfte: Schätzung von Gewinn im Gründungsjahr und Folgejahr, außerdem deine übrigen Einkünfte. Daraus setzt das Finanzamt Vorauszahlungen fest.
- Umsatzsteuer: Kleinunternehmerregelung, voraussichtlicher Umsatz, Art der Steuerberechnung, Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
- Lohnsteuer: Nur relevant, wenn du Mitarbeitende beschäftigst.
Die wichtigsten Entscheidungen
Tätigkeit genau beschreiben. Die Beschreibung ist die Grundlage dafür, ob das Finanzamt dich als Freiberufler oder Gewerbetreibenden einstuft. Schreib konkret, was du tust, und nenne deine Qualifikation.
Gewinn realistisch schätzen. Zu optimistische Schätzungen führen zu hohen Vorauszahlungen auf Einkommensteuer und gegebenenfalls Gewerbesteuer. Zu niedrige Schätzungen bedeuten später Nachzahlungen. Lege in jedem Fall von Anfang an Geld für Steuern zurück.
Kleinunternehmerregelung bewusst wählen. Ob sie sich für dich lohnt, erklärt der Ratgeber zur Kleinunternehmerregelung. Verzichtest du darauf, bist du fünf Kalenderjahre gebunden.
Ist- oder Sollversteuerung. Bei der Sollversteuerung schuldest du die Umsatzsteuer, sobald du die Leistung erbracht hast, auch wenn der Kunde noch nicht bezahlt hat. Bei der Istversteuerung erst, wenn das Geld eingegangen ist. Die Istversteuerung kannst du beantragen, wenn dein Gesamtumsatz im Vorjahr nicht über 800.000 Euro lag, Freiberufler unter bestimmten Voraussetzungen auch unabhängig vom Umsatz (§ 20 UStG). Für Gründer ist sie meist die bessere Wahl, weil du keine Steuer auf Geld vorstrecken musst, das du noch nicht hast.
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Beantrage sie gleich mit, wenn du mit Unternehmen in anderen EU-Ländern zusammenarbeitest.
Was nach dem Absenden passiert
Das Finanzamt prüft deine Angaben, stellt eventuell Rückfragen und teilt dir eine Steuernummer mit. Danach erhältst du gegebenenfalls Bescheide über Vorauszahlungen. Notiere dir deine Steuernummer, sie gehört auf jede Rechnung, sofern du keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angibst.
Häufige Fragen
Muss ich den Fragebogen auch bei nebenberuflicher Selbstständigkeit ausfüllen?
Ja. Auch eine Nebentätigkeit ist meldepflichtig.
Kann ich meine Angaben später ändern?
Ja. Schätzungen kannst du später korrigieren und eine Anpassung der Vorauszahlungen beantragen, wenn sich dein Gewinn anders entwickelt.
Wie lange dauert es, bis ich eine Steuernummer bekomme?
Das hängt vom Finanzamt ab und reicht von wenigen Tagen bis zu mehreren Wochen. Bis dahin darfst du schon arbeiten. Mit dem Rechnungsschreiben wartest du am besten, bis die Steuernummer da ist, denn sie gehört zu den Pflichtangaben.