Steuern & Finanzen
Fahrtenbuch für Selbstständige
Nutzt du ein Firmenfahrzeug auch privat, musst du diesen Vorteil versteuern. Mit einem Fahrtenbuch versteuerst du nur den tatsächlichen Privatanteil. Dafür muss es aber strenge Anforderungen erfüllen.
1-%-Regel oder Fahrtenbuch?
| Methode | So funktioniert sie | Lohnt sich vor allem, wenn ... |
|---|---|---|
| 1-%-Regel | Pro Monat werden 1 Prozent des inländischen Bruttolistenpreises bei Erstzulassung als Privatentnahme angesetzt, zuzüglich Sonderausstattung. | du viel privat fährst oder der Listenpreis niedrig ist |
| Fahrtenbuch | Versteuert wird der tatsächliche Anteil der Privatfahrten an den gesamten Fahrzeugkosten. | du wenig privat fährst, das Fahrzeug teuer oder bereits abgeschrieben ist |
Die 1-%-Regel setzt voraus, dass du das Fahrzeug zu mehr als 50 Prozent betrieblich nutzt. Für Elektrofahrzeuge gelten günstigere Werte: Reine E-Autos mit einem Bruttolistenpreis von höchstens 100.000 Euro, angeschafft zwischen 2019 und 2030, werden nur mit einem Viertel des Listenpreises angesetzt, also 0,25 Prozent pro Monat.
Was in ein Fahrtenbuch gehört
Für jede betriebliche Fahrt brauchst du:
- Datum
- Kilometerstand zu Beginn und am Ende der Fahrt
- Reiseziel, bei Umwegen auch die Route
- Reisezweck
- aufgesuchte Kunden oder Geschäftspartner
Für Privatfahrten reicht die Angabe der gefahrenen Kilometer. Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb kennzeichnest du gesondert.
Typische Fehler, die das Finanzamt nicht akzeptiert
- Einträge erst Wochen später aus dem Gedächtnis nachgetragen
- lose Zettel oder eine Tabelle, die du nachträglich ändern kannst, etwa in Excel
- fehlende Angaben zu Zweck oder Geschäftspartner
- Kilometerstände, die nicht zu Werkstattrechnungen oder Tankbelegen passen
Papier oder App?
Ein gebundenes Fahrtenbuch aus Papier ist zulässig. Elektronische Fahrtenbücher und Apps sind ebenfalls erlaubt, wenn nachträgliche Änderungen technisch ausgeschlossen sind oder dokumentiert werden. Achte bei Apps darauf, dass sie diese Anforderung ausdrücklich erfüllen.
Belege sammeln
Für die Fahrtenbuchmethode musst du alle Fahrzeugkosten mit Belegen nachweisen, zum Beispiel Kraftstoff oder Strom, Versicherung, Kfz-Steuer, Reparaturen, Leasing und Abschreibung. Mehr: EÜR und Betriebsausgaben.
Häufige Fragen
Kann ich zwischen 1-%-Regel und Fahrtenbuch wechseln?
Ein Wechsel ist grundsätzlich nur zum Beginn eines Jahres oder bei einem Fahrzeugwechsel möglich. Ein Fahrtenbuch muss dann das ganze Jahr lückenlos geführt werden.
Muss ich ein Fahrtenbuch führen, wenn ich das Auto nur betrieblich nutze?
Dann fällt kein Privatanteil an. Du musst dem Finanzamt aber glaubhaft machen, dass keine private Nutzung stattfindet, etwa weil dir ein weiteres Privatfahrzeug zur Verfügung steht.
Gilt die 1-%-Regel auch, wenn ich das Auto nur zu 30 Prozent betrieblich nutze?
Nein. Dann gehört das Fahrzeug in der Regel nicht zum notwendigen Betriebsvermögen, und die 1-%-Regel ist ausgeschlossen. Du kannst aber die betrieblichen Kilometer als Betriebsausgaben abziehen.