Gründen
Kleingewerbe anmelden und führen
Der Begriff Kleingewerbe wird oft mit der Kleinunternehmerregelung verwechselt. Hier klären wir, was dahinter steckt und welche Pflichten für dich gelten.
Was ist ein Kleingewerbe?
Nach § 1 Handelsgesetzbuch (HGB) ist jeder Gewerbetreibende Kaufmann, es sei denn, sein Unternehmen erfordert nach Art und Umfang keinen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb. Genau diese Ausnahme meint man umgangssprachlich mit Kleingewerbe. Eine feste Umsatzgrenze gibt es dafür im HGB nicht. Entscheidend ist das Gesamtbild: Umsatz, Zahl der Mitarbeitenden, Zahl der Geschäftsvorfälle, Vielfalt des Angebots oder Kreditaufnahmen.
Kleingewerbe ist nicht Kleinunternehmer
Die Begriffe werden ständig verwechselt:
- Kleingewerbe betrifft das Handelsrecht: Bist du Kaufmann mit Handelsregister und doppelter Buchführung oder nicht?
- Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) betrifft die Umsatzsteuer: Weist du auf Rechnungen Umsatzsteuer aus oder nicht? Sie gilt nur bis zu bestimmten Umsatzgrenzen und steht auch Freiberuflern offen.
Du kannst Kleingewerbetreibender sein und trotzdem Umsatzsteuer ausweisen, und umgekehrt. Ob die Umsatzgrenzen für dich passen, prüfst du mit dem Kleinunternehmer-Check.
Kleingewerbe anmelden
Ein Kleingewerbe meldest du wie jedes andere Gewerbe beim Gewerbeamt deiner Gemeinde an. Eine eigene Option "Kleingewerbe" gibt es im Formular nicht, du meldest ein Gewerbe als Einzelunternehmen oder GbR an. Danach musst du innerhalb eines Monats den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung über ELSTER an das Finanzamt senden. Schritt für Schritt: Gewerbe anmelden.
Pflichten im Kleingewerbe
- Buchführung: Kleingewerbetreibende sind handelsrechtlich nicht zur doppelten Buchführung verpflichtet. Steuerlich reicht in der Regel die Einnahmenüberschussrechnung (EÜR). Das Finanzamt kann eine Buchführung erst verlangen, wenn nach § 141 Abgabenordnung der Umsatz mehr als 800.000 Euro im Kalenderjahr oder der Gewinn mehr als 80.000 Euro im Wirtschaftsjahr beträgt.
- Name: Ohne Handelsregistereintrag trittst du mit deinem Vor- und Nachnamen auf. Ein Zusatz wie "Grafikdesign" ist erlaubt, eine Firmierung mit "e.K." nicht.
- Gewerbesteuer: Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gilt ein Freibetrag von 24.500 Euro Gewerbeertrag im Jahr (§ 11 GewStG). Liegst du darunter, fällt keine Gewerbesteuer an. Mehr: Gewerbesteuer verstehen.
- Kammer: Mit der Gewerbeanmeldung wirst du Mitglied der IHK oder Handwerkskammer.
- Steuererklärungen: Einkommensteuererklärung mit Anlage EÜR, gegebenenfalls Umsatzsteuer- und Gewerbesteuererklärung.
Wann endet das Kleingewerbe?
Wächst dein Unternehmen so, dass es einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert, wirst du automatisch Kaufmann, auch ohne Eintragung. Dann musst du dich ins Handelsregister eintragen lassen und doppelt Buch führen. Freiwillig ins Handelsregister eintragen lassen kannst du dich jederzeit (§ 2 HGB).
Vor- und Nachteile
Vorteile: schnelle und günstige Anmeldung, keine Bilanz, einfache EÜR, kein Notar, kein Mindestkapital.
Nachteile: Du haftest mit deinem Privatvermögen, und auf manche Geschäftspartner wirkt ein Handelsregistereintrag professioneller.
Häufige Fragen
Gibt es eine Umsatzgrenze für das Kleingewerbe?
Im Handelsrecht nicht. Maßgeblich ist, ob dein Betrieb einen kaufmännisch eingerichteten Geschäftsbetrieb erfordert. Die steuerlichen Buchführungsgrenzen aus § 141 AO sind ein häufig genutzter Anhaltspunkt.
Muss ich als Kleingewerbetreibender Umsatzsteuer zahlen?
Ja, außer du nutzt die Kleinunternehmerregelung und bleibst unter deren Grenzen.
Kann ein Kleingewerbe Mitarbeiter haben?
Ja. Mitarbeitende sprechen aber eher für einen kaufmännischen Betrieb, das Gesamtbild entscheidet.