Steuern & Finanzen
Laptop, Computer und Software abschreiben
Für Computer und Software gilt eine Sonderregel: Du darfst sie über ein Jahr abschreiben und damit oft komplett im Jahr der Anschaffung absetzen. Hier erfährst du, wie das funktioniert.
Die Regel
Grundsätzlich werden Anschaffungen über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben. Für Computerhardware und Software hat das Bundesfinanzministerium mit Schreiben vom 22. Februar 2022 eine Nutzungsdauer von einem Jahr festgelegt. Du kannst sie anwenden, musst aber nicht.
Die einjährige Nutzungsdauer ist keine Sofortabschreibung im rechtlichen Sinn. Die Geräte musst du deshalb in ein Verzeichnis deiner Anlagegüter aufnehmen.
Welche Geräte dazu zählen
- Computer, Laptops und Tablets
- Monitore, Drucker, Scanner und ähnliches Zubehör
- Betriebs- und Anwendersoftware
Im Zweifel gilt: Es muss um Hardware oder Software zur Dateneingabe und -verarbeitung gehen.
Beispiel
Du kaufst im Oktober einen Laptop für 1.500 Euro netto. Ohne Sonderregel würdest du ihn über mehrere Jahre abschreiben. Mit der einjährigen Nutzungsdauer kannst du die 1.500 Euro vollständig im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe ansetzen.
Kostet ein Gerät höchstens 800 Euro netto, kannst du es ohnehin als geringwertiges Wirtschaftsgut sofort absetzen.
Private Nutzung
Nutzt du den Laptop auch privat, setzt du nur den betrieblichen Anteil ab. Schätze ihn nachvollziehbar. Bist du umsatzsteuerpflichtig, kannst du die Vorsteuer ziehen, wenn du das Gerät zu mindestens 10 Prozent betrieblich nutzt. Mehr: Vorsteuerabzug.
Häufige Fragen
Gilt die Regel auch für Smartphones?
Smartphones werden oft als Computerhardware eingeordnet. Kläre die Einordnung im Zweifel mit deiner Steuerberatung.
Muss ich die einjährige Nutzungsdauer anwenden?
Nein. Du kannst auch eine längere Nutzungsdauer ansetzen, wenn das für dich sinnvoller ist.
Gilt das auch für Angestellte?
Ja, die Regel gilt auch für Arbeitsmittel bei Arbeitnehmern. Hier geht es aber um Selbstständige und die Gewinnermittlung.