Steuern & Finanzen
Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale für Selbstständige
Arbeitest du von zu Hause, kannst du einen Teil der Kosten absetzen. Ob du die Arbeitszimmer-Pauschale oder die Tagespauschale nutzt, hängt davon ab, wo der Mittelpunkt deiner Arbeit liegt.
Die zwei Möglichkeiten im Vergleich
| Merkmal | Arbeitszimmer-Pauschale | Tagespauschale |
|---|---|---|
| Voraussetzung | abgeschlossener Raum, der der Mittelpunkt deiner gesamten Tätigkeit ist | Arbeit überwiegend in der Wohnung, ein eigenes Zimmer ist nicht nötig |
| Betrag | 1.260 Euro im Jahr | 6 Euro pro Tag |
| Höchstbetrag | 1.260 Euro, gekürzt um 105 Euro für jeden vollen Monat ohne Voraussetzungen | 1.260 Euro im Jahr, also 210 Tage |
| Nachweis | Raum, der fast ausschließlich betrieblich genutzt wird | Aufzeichnung der Homeoffice-Tage |
Wann ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt?
Das Arbeitszimmer ist der Mittelpunkt, wenn du dort die Tätigkeiten erledigst, die deinen Beruf im Kern prägen. Bei vielen Selbstständigen, die vor allem am Schreibtisch arbeiten, etwa Texter, Programmierer oder Grafikdesigner, ist das der Fall. Arbeitest du überwiegend beim Kunden, auf Baustellen oder in einem eigenen Büro, eher nicht.
Das Zimmer muss ein abgeschlossener Raum sein und fast ausschließlich betrieblich genutzt werden. Eine Arbeitsecke im Wohnzimmer reicht nicht.
Die Tagespauschale
Für jeden Tag, an dem du überwiegend in deiner Wohnung arbeitest, kannst du 6 Euro abziehen. Hast du für deine Tätigkeit dauerhaft keinen anderen Arbeitsplatz, gilt das auch an Tagen, an denen du zusätzlich unterwegs bist, etwa bei Kunden. Notiere die Tage, zum Beispiel in einem Kalender.
Was zusätzlich absetzbar ist
Arbeitsmittel wie Computer, Schreibtisch oder Bürostuhl sind unabhängig von den Pauschalen Betriebsausgaben. Mehr: Betriebsausgaben und Laptop und Software abschreiben.
Häufige Fragen
Kann ich statt der Pauschale die tatsächlichen Kosten absetzen?
Ist das Arbeitszimmer der Mittelpunkt deiner Tätigkeit, kannst du statt der Jahrespauschale auch die tatsächlichen anteiligen Kosten für Miete, Nebenkosten und Energie ansetzen, wenn sie höher sind. Dafür brauchst du Nachweise.
Was gilt, wenn ich neben dem Job nebenberuflich selbstständig bin?
Dann liegt der Mittelpunkt meist nicht im häuslichen Arbeitszimmer. Die Tagespauschale kann trotzdem in Frage kommen. Mehr: Steuern im Nebenerwerb.
Muss ich die Homeoffice-Tage nachweisen?
Eine bestimmte Form ist nicht vorgeschrieben. Halte die Tage aber nachvollziehbar fest, falls das Finanzamt nachfragt.