Steuern & Finanzen
Vorsteuerabzug für Selbstständige
Als umsatzsteuerpflichtiger Unternehmer holst du dir die Umsatzsteuer aus deinen Einkäufen vom Finanzamt zurück. Das nennt sich Vorsteuerabzug. Damit er klappt, müssen einige Voraussetzungen erfüllt sein.
So funktioniert der Vorsteuerabzug
In deiner Umsatzsteuervoranmeldung meldest du die Umsatzsteuer aus deinen Ausgangsrechnungen und ziehst die Vorsteuer aus deinen Eingangsrechnungen ab. Ist die Vorsteuer höher, zahlt dir das Finanzamt die Differenz aus. Mehr: Vorsteuer im Lexikon.
Beispiel: Du kaufst einen Laptop für 1.190 Euro brutto, darin sind 190 Euro Umsatzsteuer enthalten. Diese 190 Euro ziehst du als Vorsteuer ab.
Voraussetzungen
- Du bist umsatzsteuerpflichtig und nutzt nicht die Kleinunternehmerregelung.
- Die Leistung wurde für dein Unternehmen erbracht.
- Du hast eine Rechnung mit allen Pflichtangaben. Bei Beträgen bis 250 Euro reicht eine Kleinbetragsrechnung.
- Die Umsatzsteuer ist gesetzlich geschuldet und richtig ausgewiesen.
Gemischt genutzte Gegenstände
Nutzt du etwas sowohl beruflich als auch privat, etwa ein Smartphone oder ein Auto, kannst du es dem Unternehmen zuordnen, wenn du es zu mindestens 10 Prozent unternehmerisch nutzt. Liegt die unternehmerische Nutzung darunter, gilt der Gegenstand nicht als für das Unternehmen bezogen, und der Vorsteuerabzug entfällt.
Wann der Vorsteuerabzug ausgeschlossen ist
- bei Kleinunternehmern
- bei Ausgaben, die einkommensteuerlich nicht abziehbar sind, etwa bestimmte Geschenke über der Freigrenze oder private Ausgaben
- bei Einkäufen für steuerfreie Umsätze, etwa als Arzt oder Versicherungsvermittler
Bei geschäftlichen Bewirtungen darfst du die Vorsteuer in der Regel voll abziehen, wenn die Kosten angemessen und nachgewiesen sind, auch wenn einkommensteuerlich nur 70 Prozent abziehbar sind.
Typische Fehler
- Rechnung auf eine Privatperson statt auf das Unternehmen
- fehlende Pflichtangaben wie Rechnungsnummer oder Steuernummer des Lieferanten
- Vorsteuer aus Rechnungen von Kleinunternehmern angesetzt, die keine Umsatzsteuer enthalten
- Vorsteuer zu früh angesetzt, bevor die Rechnung vorliegt
Häufige Fragen
Wann darf ich die Vorsteuer abziehen?
In dem Voranmeldungszeitraum, in dem die Leistung erbracht wurde und dir die Rechnung vorliegt. Zahlst du vorab, reicht es, wenn Rechnung und Zahlung vorliegen.
Was passiert, wenn eine Rechnung fehlerhaft ist?
Bitte den Aussteller um eine korrigierte Rechnung. Ohne ordnungsgemäße Rechnung kann das Finanzamt den Vorsteuerabzug versagen.
Lohnt sich der Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung wegen der Vorsteuer?
Das kann sich lohnen, wenn du hohe Investitionen hast und vor allem an Unternehmen verkaufst. Mehr: Kleinunternehmer-Check.