Steuern & Finanzen
Betriebsausgaben: Was Selbstständige absetzen können
Betriebsausgaben senken deinen Gewinn und damit deine Steuern. Absetzen kannst du alles, was betrieblich veranlasst ist. Für einige Ausgaben gelten aber Grenzen. Hier findest du die wichtigsten mit Beispielen.
Liste typischer Betriebsausgaben
| Bereich | Beispiele |
|---|---|
| Büro und Arbeitsmittel | Büromaterial, Möbel, Computer, Software, Fachliteratur |
| Räume | Miete für Büro oder Werkstatt, Nebenkosten, Reinigung |
| Kommunikation | Telefon, Internet, Porto, Website und Hosting |
| Fahrzeug und Reisen | Kraftstoff, Leasing, Versicherung, Bahntickets, Übernachtungen |
| Marketing | Werbung, Visitenkarten, Messen, Online-Anzeigen |
| Personal und Fremdleistungen | Löhne, Freelancer, Steuerberatung, Rechtsberatung |
| Versicherungen und Beiträge | Betriebshaftpflicht, Kammerbeiträge, Berufsverbände |
| Finanzen | Kontoführung, Zinsen für betriebliche Kredite, Zahlungsgebühren |
| Weiterbildung | Kurse, Seminare, Fachkonferenzen |
Private Kosten wie deine eigene Krankenversicherung oder Altersvorsorge sind keine Betriebsausgaben. Sie können aber in der Einkommensteuererklärung als Sonderausgaben zählen.
Ausgaben mit besonderen Grenzen
| Ausgabe | Regel |
|---|---|
| Geschenke an Geschäftspartner | absetzbar, wenn sie pro Empfänger und Jahr insgesamt höchstens 50 Euro kosten |
| Bewirtung aus geschäftlichem Anlass | 70 Prozent der angemessenen Kosten, mit Angaben zu Anlass und Teilnehmern |
| Häusliches Arbeitszimmer | Jahrespauschale von 1.260 Euro, wenn es der Mittelpunkt deiner Tätigkeit ist |
| Arbeiten in der Wohnung ohne Arbeitszimmer | Tagespauschale von 6 Euro, höchstens 1.260 Euro im Jahr |
Mehr zum Arbeitszimmer: Arbeitszimmer und Homeoffice-Pauschale.
Abschreibung statt Sofortabzug
Anschaffungen, die länger als ein Jahr genutzt werden, verteilst du grundsätzlich über ihre Nutzungsdauer. Ausnahmen:
- Geringwertige Wirtschaftsgüter: bis 800 Euro netto sofort absetzbar. Mehr: Geringwertige Wirtschaftsgüter.
- Computer und Software: Für sie darf eine Nutzungsdauer von einem Jahr angesetzt werden. Mehr: Laptop und Software abschreiben.
Belege und Aufzeichnungen
Jede Betriebsausgabe brauchst du mit Beleg. Bewahre Rechnungen und Quittungen acht Jahre auf. Erfasse die Ausgaben laufend, zum Beispiel mit unserer EÜR-Vorlage. Mehr: EÜR.
Häufige Fragen
Kann ich Kleidung als Betriebsausgabe absetzen?
Nur typische Berufskleidung, die privat nicht getragen werden kann, etwa Schutzkleidung oder Uniformen. Normale Kleidung zählt nicht, auch wenn du sie bei der Arbeit trägst.
Was ist mit gemischt genutzten Ausgaben wie dem Handy?
Den betrieblichen Anteil kannst du absetzen. Schätze ihn nachvollziehbar, zum Beispiel anhand einer Aufzeichnung über einige Wochen.
Kann ich Ausgaben vor der Gründung absetzen?
Ja. Kosten, die vor dem Start mit der Gründung zusammenhängen, sind vorweggenommene Betriebsausgaben.